Gibljiva sredstva ali kratkoročna sredstva so likvidna sredstva v času zaključka posla ali ki so zamenljiva v denarju v obdobju, krajšem od dvanajstih mesecev . Ta vrsta sredstva je v neprekinjenem delovanju in se lahko prodaja, preoblikuje, uporablja, pretvori v denar ali se dostavi kot plačilo v vsakem normalnem poslovanju.

Denarna sredstva v bankah in denarna sredstva, tržni vrednostni papirji, terjatve, surovine in postavke v procesu proizvodnje so del sestavnih delov kratkoročnih sredstev. Koncept torej zajema zakladnico (gotovino in tekoče račune), kratkoročno zamenljivo ali potrošno blago in kvazi likvidna sredstva .

Gibljiva sredstva so sredstva in pravice družbe, za katere je značilna likvidnost. To pomeni, da podjetja v tem trenutku razpolagajo s temi sredstvi na likviden način ali da to lahko storijo v običajnem proizvodnem ciklu. Večji je znesek likvidnih sredstev, večja je likvidnost.

Dolgoročna sredstva so tista, ki ustrezajo premoženju in pravicam, ki jih v letu dni ni mogoče pretvoriti v denar in ki ostanejo v družbi več kot eno leto.

Fiksna sredstva se končno med poslovnim letom ali poslovnim ciklom podjetja ne spreminjajo. Primer osnovnega sredstva je gradnja tovarne, ki je del podjetja v celotnem proizvodnem procesu. Za razliko od kratkoročnih sredstev osnovna sredstva niso zelo likvidna.

Investirajte v tekoče

Da bi vedeli, koliko denarja je potrebno vložiti v kratkoročna sredstva, je treba najprej oceniti vse potrebe podjetja v njegovih osnovnih sredstvih, to je v skupnem znesku opredmetenih ali neopredmetenih sredstev, ki so vključena v bilanco stanja, in ustvarjene ali pridobljene za dolgoročno uporabo. Ko je ta točka dosežena, se lahko soočimo s stroški za uporabo teh virov.

Cilj je povrnitev omenjene naložbe, zato je treba izvesti prodajo proizvodov na tak način, da se ustvari stalni tok, ki se začne s proizvodnjo; Po drugi strani pa se osnovna sredstva, potrebna za financiranje, poslabšajo in jih je treba nadomestiti. Skratka, treba je določiti količino kratkoročnih sredstev, ki so potrebna za zagotovitev kontinuitete opisanega cikla.

Najlažji in najbolj neposreden postopek za izvedbo tega izračuna je določitev naslednjih parametrov:

* povprečno obdobje zorenja podjetja : gre za čas, ki je potreben za določeno enoto denarja (ki je lahko dolar, evro, peso itd.), ki je bila uporabljena za začetno naložbo, za vrnitev v zakladnico družbe z zbiranjem prodaje;

* povprečni dnevni izdatki : to je letna ocena nakupov potrebnih sredstev za delovanje družbe, surovin, dela in splošnih stroškov, izraženih v povprečju na dan.

Ko so ti podatki pridobljeni, je znano, da z realizacijo vašega izdelka pridobite najmanjši znesek, ki je potreben za financiranje tekočih sredstev. To je vrednost, ki jo je treba trajno vložiti bodisi z lastnim denarjem bodisi s financiranjem tretjih oseb. Opozoriti je treba, da če je kateri od teh parametrov spremenjen in se ne opravi ustrezen pregled njihovega vpliva, je ogroženo življenje podjetja.

Osnova uspeha podjetja je v odgovornem upravljanju, to pa pomeni stalnost in pozornost do gibanj, saj lahko majhen nadzor hitro postane plaz.