Kratkoročne obveznosti družbe sestavljajo kratkoročni dolgovi, ki jih je treba plačati v manj kot dvanajstih mesecih . Zato je kratkoročna obveznost, ki je trenutno veljavna, ker ni namena dolgo časa ostati v podjetju in je v stalnem kroženju ali gibanju.

Komercialna posojila (ki jih odobrijo dobavitelji in upniki, izhajajo iz začasne razdalje med trenutkom pridobitve blaga ali storitve in trenutka plačila), bančnih kreditov (ki jih odobrijo finančni subjekti, so lahko posojila, kreditne linije). kreditne ali diskontne učinke), zadolžnice podjetij (ki predstavljajo kratkoročno financiranje) in faktoring (prodaja obremenitev strank drugim družbam) so del kratkoročnih obveznosti.

Omeniti je treba, da je kratkoročno (na splošno izraženo kot CP ) na področju računovodstva opredeljeno obdobje, ki ne presega zaključka tekočega leta. V okviru postavk kratkoročnih obveznosti se pripoznajo dve klasifikaciji, ki združujeta nekatere situacije iz prejšnjega odstavka: spontane in ekspresne obveznosti.

Spontano pasivno

Gre za financiranje brez stroškov, ki ga sam proizvodni cikel ustvarja. Med ciklom izkoriščanja vsako podjetje opravlja svoje običajne dejavnosti prodaje, nakupa, plačuje svoje davke; in vsi so normalni viri spontane odgovornosti.

Iz transakcij z dobavitelji se sprostijo računi, ki jih je treba plačati za nakupe na kredit. Uporaba storitev in zaposlovanje zaposlenih nosita vrsto obveznosti, davke, ki jih mora podjetje plačati. Nazadnje, obstajajo nekateri splošni stroški, kot so popravila opreme in pristojbine za določena delovna mesta.

Izjemna odgovornost

Vsako financiranje, o katerem se pogaja z bankami ali finančnimi institucijami, katerih plačilo je treba opraviti kratkoročno in ki vključuje plačilo obresti, je del izrecne odgovornosti (imenovane tudi finančni dolg ). Z drugimi besedami, gre za kakršno koli obveznost, ki izhaja iz operacij, ki so bile izrecno sklenjene, to je, ki jih proizvodni cikel ni samodejno ustvaril.

Med najpogostejšimi viri te vrste kratkoročnih obveznosti so posojila, katerih obroki zapadejo v kratkoročnem obdobju, komercialne diskontne linije in kreditne politike. Pomembno je omeniti, da je treba izraz dolg uporabiti za sklicevanje na vse izrecno financiranje stroškov (za katerega je treba plačati obresti) kratkoročno ali dolgoročno, ter kredit, ki se nanaša na kateri koli kratkoročni dolg (tj. finančni dolg, ki zapade v tekočem letu ).

Nazadnje, te uporabe kredita ne smemo zamenjevati s kratico kreditne politike, saj je ta zadnji koncept dovoljenje, ki ga banke odobrijo za kratkoročni prenos z določeno mejo.

Sorodni pojmi

Dolgoročna fiksna ali pasivna obveznost pa je sestavljena iz obveznosti in dolgov, ki jih je treba plačati v obdobju, ki je daljše od dvanajstih mesecev od datuma sklenitve pogodbe. Po drugi strani pa je pogojna obveznost povezana z obveznostmi s transakcijami z določeno stopnjo negotovosti, ki se lahko predstavijo kot posledica prihodnjega dogodka.

Druge vrste obveznosti so odložene obveznosti (z obveznostmi, katerih uporaba je povezana z rezultati), prevzete obveznosti (obveznosti , ki jih prevzamejo drugi, ki jih podjetje prevzame po podpisu pogodbe ) in obveznosti ( dokumentiranih dolgov, ki jih nosijo državni organi).